Descriere - Codul fiscal actualizat 2012-2013. Taxa pe valoare adaugata

Contine actualizarile cf. OUG 24/06.06.2012 HG 670/04.07.2012 si OG 15/23.08.2012 !

CUPRINS

CAPITOLUL 1

Definitii 3

Art. 125 Definitia taxei pe valoarea adaugata 3
Art. 1251 Semnificatia unor termeni si expresii 3
Art. 1252 Aplicare teritoriala 10

CAPITOLUL 2

Operatiuni impozabile 11

Art. 126 Operatiuni impozabile 11

CAPITOLUL 3

Persoane impozabile 16

Art. 127 Persoane impozabile si activitatea economica 16

CAPITOLUL 4

Operatiuni cuprinse in sfera de aplicare a taxei 23

Art. 128 Livrarea de bunuri 23
Art. 129 Prestarea de servicii 31
Art. 130 Schimbul de bunuri sau servicii 34
Art. 1301 Achizitiile intracomunitare de bunuri 34
Art. 131 Importul de bunuri 36

CAPITOLUL 5

Locul operatiunilor cuprinse in sfera de aplicare a taxei 36

Art. 132 Locul livrarii de bunuri 36
Art. 1321 Locul achizitiei intracomunitare de bunuri 42
Art. 1322 Locul importului de bunuri 43
Art. 133 Locul prestarii de servicii 44

CAPITOLUL 6

Faptul generator si exigibilitatea taxei pe valoarea adaugata 59

Art. 134 Faptul generator si exigibilitatea - definitii 59
Art. 1341 Faptul generator pentru livrari de bunuri si prestari de servicii 60
Art. 1342 Exigibilitatea pentru livrari de bunuri si prestari de servicii 61
Art. 1343 Exigibilitatea pentru livrari intracomunitare de bunuri, scutite de taxa 65
Art. 135 Faptul generator si exigibilitatea pentru achizitii intracomunitare de bunuri
66
Art. 136 Faptul generator si exigibilitatea pentru importul de bunuri 67

CAPITOLUL 7

Baza de impozitare 67

Art. 137 Baza de impozitare pentru livrari de bunuri si prestari de servicii efectuate in
interiorul tarii 67
Art. 138 Ajustarea bazei de impozitare 73
Art. 1381 Baza de impozitare pentru achizitiile intracomunitare 74
Art. 139 Baza de impozitare pentru import 76
Art. 1391 Cursul de schimb valutar 76

CAPITOLUL 8

Cotele de taxa 78

Art. 140 Cotele 78

CAPITOLUL 9

Operatiuni scutite de taxa 83

Art. 141 Scutiri pentru operatiuni din interiorul tarii 83
Art. 142 Scutiri pentru importuri de bunuri si pentru achizitii intracomunitare 97
Art. 143 Scutiri pentru exporturi sau alte operatiuni similare, pentru livrari
intracomunitare si pentru transportul international si intracomunitar 100
Art. 144 Scutiri speciale legate de trafic l international de bunuri 103
Art. 1441 Scutiri pentru intermediari 104

CAPITOLUL 10

Regimul deducerilor 104

Art. 145 Sfera de aplicare a dreptului de deducere 104
Art. 1451 Limitari speciale ale dreptului de deducere [in vigoare de la 1 iulie 2012]
107
Art. 146 Conditii de exercitare a dreptului de deducere 110
Art. 147 Deducerea taxei pentru persoana impozabila cu regim mixt si persoana partial
impozabila 113
Art. 1471 Dreptul de deducere exercitat prin decontul de taxa 117
Art. 1472 Rambursarea taxei catre persoane impozabile neinregistrate in scopuri de TVA
in Romania si rambursarea TVA de catre alte state membre catre persoane impozabile
stabilite in Romania 117
Art. 1473 Rambursarile de taxa catre persoanele impozabile inregistrate in scopuri de
TVA, conform art. 153 130
Art. 148 Ajustarea taxei deductibile in cazul achizitiilor de servicii si bunuri, altele decat
bunurile de capital 131
Art. 149 Ajustarea taxei deductibile in cazul bunurilor de capital 133

CAPITOLUL 11

Persoanele obligate la plata taxei 141

Art. 150 Persoana obligata la plata taxei pentru operatiunile taxabile din Romania 141
Art. 151 Persoana obligata la plata taxei pentru achizitii intracomunitare 143
Art. 1511 Persoana obligata la plata taxei pentru importul de bunuri 143
Art. 1512 Raspunderea individuala si in solidar pentru plata taxei 144

CAPITOLUL 12

Regimuri speciale 145

Art. 152 Regimul special de scutire pentru intreprinderile mici 145
Art. 1521 Regimul special pentru agentiile de turism 151
Art. 1522 Regimuri speciale pentru bunurile second-hand, opere de arta, obiecte de
colectie si antichitati 154
Art. 1523 Regimul special pentru aurul de investitii 160
Art. 1524 Regimul special pentru persoanele impozabile nestabilite care presteaza servicii
electronice persoanelor neimpozabile 162

CAPITOLUL 13

Obligatii 164

Art. 153 Inregistrarea persoanelor impozabile in scopuri de TVA 164
Art. 1531 Inregistrarea in scopuri de TVA a altor persoane care efectueaza achizitii
intracomunitare sau pentru servicii 175
Art. 154 Prevederi generale referitoare la inregistrare 178
Art. 155 Facturarea 179
Art. 1551 Alte documente 189
Art. 156 Evidenta operatiunilor 190
Art. 1561 Perioada fiscala 194
Art. 1562 Decontul de taxa 196
Art. 1563 Decontul special de taxa si alte declaratii 197
Art. 1564 Declaratia recapitulativa 200
Art. 157 Plata taxei la buget 203
Art. 158 Responsabilitatea platitorilor si a organelor fiscale 204
Art. 1581 Baza de date privind operatiunile intracomunitare 204
Art. 1582 Registrul operatorilor intracomunitari 204

CAPITOLUL 14

Dispozitii comune 207

Art. 159 Corectarea documentelor 207
Art. 160 Masuri de simplificare 209
Art. 1601 *** Abrogat 211

CAPITOLUL 15

Dispozitii tranzitorii 212

Art. 161 Dispozitii tranzitorii 212
Art. 1611 Operatiuni efectuate inainte si de la data aderarii 221
Art. 1612 Directive transpuse 222

ANEXA Nr. 1 NOTIFICARE privind optiunea de taxare a operatiunilor prevazute la art.
141 alin. (2) lit. e) din Codul fiscal 223
ANEXA Nr. 2 NOTIFICARE privind anularea optiunii de taxare a operatiunilor
prevazute la art. 141 alin. (2) lit. e) din Codul fiscal 224
ANEXA Nr. 3 NOTIFICARE privind optiunea de taxare a operatiunilor prevazute la art.
141 alin. (2) lit. f) din Codul fiscal 225

Aparitie: Septembrie 2012